Co to jest bijtelling i kiedy musimy go płacić?

Prowadzisz działalność w Holandii i posiadasz auto firmowe? Używasz auta służbowego do celów prywatnych? Powinieneś wiedzieć co to jest bijtelling. Nieznajomość holenderskiego prawa podatkowego może Cię słono kosztować. 

Co to jest bijtelling?

Bijtelling to holenderska dopłata skarbowa za korzystanie z samochodu służbowego w celach prywatnych. Zwiększa naszą kwotę dochodu, która jest podstawą opodatkowania. Skutkuje to zapłatą wyższego podatku w rozliczeniu rocznym.

Kiedy zapłacimy bijtelling?

Jeśli samochodem firmowym zrobimy więcej niż 500 km rocznie w celach prywatnych, to nasze auto podlega opodatkowaniu. W razie kontroli Urzędu Skarbowego jesteśmy zobowiązani przedstawić rejestr przejechanych kilometrów (kilometrówkę) z rozróżnieniem na te w celach służbowych oraz prywatnych. Jeśli nie spełnimy tego warunku, skarbówka nałoży na nas karę finansową.

Od czego zależy wysokość bijtelling?

Bijtelling jest uzależniony od wartości katalogowej auta, czyli ceny pierwotnej pojazdu. Jego wysokość jest różna dla poszczególnych rodzajów pojazdu:

• 8% – pojazdy elektryczne
• 22% – pojazdy spalinowe.

W przypadku aut starszych niż 15 lat, czyli youngtimer, wysokość bijtelling wynosi 35% dzisiejszej wartości rynkowej auta, a nie pierwotnej ceny katalogowej.

Bijtelling może więc wynieść kilka do nawet kilkunastu tysięcy Euro.

Jak uniknąć płacenia podatku bijtelling w Holandii?

Są dwa sposoby, aby uniknąć płacenia bijtelling w Niderlandach.

• Pierwszy z nich to użytkowanie auta firmowego wyłącznie w celach służbowych.
• Drugi to rejestrowanie każdej przejechanej trasy i oznaczanie, które z nich były służbowe, a które prywatne. Dzięki temu będziemy mieć większą kontrolę nad ilością przejechanych kilometrów i unikniemy przekroczenia limitu 500 kilometrów rocznie.  W liczeniu kilometrów pomogą nam aplikacje mobilne takie jak: Easy Rit, Route Vision albo Autolog.

Auto służbowe w Holandii w 100%

Plusem użytkowania auta firmowego wyłącznie służbowo jest to, że wszelkie koszty użytkowania pojazdu można odliczyć od podatku BTW (holenderski VAT), a więc:

• paliwo
• amortyzację
• parking
• ubezpieczenie
• naprawy auta
• APK
• wymianę opon
• podatek drogowy
• raty leasingu.

Ponadto warto złożyć oświadczenie do Urzędu Skarbowego o nieużywaniu pojazdu w celach prywatnych. Nie będziemy wtedy musieli prowadzić kilometrówki w Holandii.  Dodatkowo możemy skorzystać z ulgi inwestycyjnej oraz niższego podatku drogowego, niż w przypadku standardowej rejestracji auta.

Użytkowanie auta prywatnego w celach służbowych

Jeśli używamy swojego prywatnego samochodu do pracy, to musimy prowadzić rejestr kilometrów przejechanych służbowo.  Przy rocznym rozliczeniu podatku powinniśmy je wykazać jako koszt. Na rok 2022 można odliczać zryczałtowaną sumę €0,19 za kilometr, co dla większości aut pokrywa faktyczne koszty użytkowania. W tej sytuacji nie obowiązują nas żadne roczne limity przejechanych kilometrów i zachowujemy swobodę korzystania z auta prywatnie.

Kontrole skarbowe w Holandii

Holenderski Urząd Skarbowy Belastingdienst przeprowadza automatycznie kontrole zarówno dużych, średnich, jak i małych przedsiębiorstw. W przypadku natrafienia przez system na jakąś nieprawidłowość otrzymamy urzędowy list informujący o przyszłej kontroli. Kontrola skarbowa może odbyć się zdalnie lub osobiście u nas w firmie. W Holandii nasza firma może również zostać wylosowana do kontroli przez Belastingdienst bez konkretnego powodu. Jest to tzw. steekproefcontrole, czyli kontrola losowa.

Najważniejsze kwestie podatkowe podlegające kontroli skarbowej w Holandii:

• prawidłowe rozliczenie podatku VAT, czyli BTW,
• prawidłowe i kompletne fakturowanie obrotów firmy,
• prawidłowe odliczanie kosztów prowadzenia działalności firmy,
• zastosowanie ulg podatkowych dla przedsiębiorców,
• prawidłowe prowadzenie administracji pojazdów w firmie, w tym rozliczenia kilometrówki.